إرس ضريبة تداول العملات الأجنبية

تجارة الفوركس والضرائب.

رؤية الأرباح من تداول الفوركس هو شعور مثير سواء بالنسبة لك ومحفظتك. ولكن بعد ذلك، فإنه يضرب لك. ماذا عن الضرائب؟ يمكن أن يكون قانون الضرائب على الفوركس مربكا في البداية. ويرجع ذلك إلى أن بعض معاملات الفوركس مصنفة بموجب القسم 1256 من العقود بينما يتم التعامل مع معاملات أخرى بموجب القسم 988 - معاملة بعض معاملات العملات.

وينص القسم 1256 على معاملة ضريبية بنسبة 60/40 أقل من نظيرتها. بشكل افتراضي، تخضع جميع عقود الفوركس لمعاملة المكاسب أو الخسائر العادية. التجار بحاجة إلى "الانسحاب" من القسم 988 وإلى كسب رأس المال أو خسارة العلاج، الذي هو تحت القسم 1256. لا يوجد أي استخدام في محاولة لتذبذب من الضرائب الخاصة بك. ويطلب من كل تاجر في الولايات المتحدة أن يدفع ثمن حبوب رؤوس أموال الفوركس.

مزيد من المعلومات حول القسم 1256.

وتعرف مصلحة الضرائب الأمريكية القسم 1256 بأنه أي عقد مستقبلي منظم أو عقد بعملة أجنبية أو خيار غير أسهم، بما في ذلك خيارات الديون وخيارات السلع الآجلة وخيارات مؤشر الأسهم العريضة القاعدة. يسمح لك هذا القسم بالإبلاغ عن المكاسب الرأسمالية باستخدام النموذج 6781 من مصلحة الضرائب الأمريكية (الأرباح والخسائر من القسم 1256 من العقود والسترات). نلاحظ أن لديك لفصل الأرباح الرأسمالية على الجدول D في تقسيم 60/40. وهي مقسمة على هذا النحو:

يتم فرض ضريبة على 60٪ من إجمالي أرباح رأس المال بنسبة 15٪ وهو أقل معدل 40٪ من إجمالي أرباح رأس المال يمكن أن تخضع للضريبة لتصل إلى 35٪. هذه هي ضريبة الأرباح الرأسمالية العادية.

مزيد من المعلومات حول القسم 988.

في هذا القسم 988، تعتبر الأرباح والخسائر من النقد الأجنبي كإيرادات أو مصروفات فوائد. وبسبب هذا، تخضع الأرباح الرأسمالية للضريبة أيضا. لا يتم استخدام المقسم 60/40، ويمكن للتجار أن يتوقعوا دفع المزيد إذا كانوا تحت هذا القسم. كما أن القسم 988 معقد لأن تجار الفوركس عليهم التعامل مع التغيرات في قيمة العملة على أساس يومي.

ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب أيضا قدمت بعض الأحكام التي من شأنها أن تسمح التغيرات في معدل اليومية أن تعتبر جزءا من أصول التاجر أو جزء من الأعمال التجارية. ونتيجة لذلك، يمكنك تعطيل القسم 988 ثم فرض ضريبة على أرباح رأس المال باستخدام القسم 1256.

كيفية تعطيل القسم 988.

لا تطلب مصلحة الضرائب حقا من المتداول تقديم أي شيء من أجل إلغاء الاشتراك. ولكن من المهم الاحتفاظ بسجل "داخلي" يوضح أنك قررت إلغاء الاشتراك في القسم 988. ويتوقع العديد من تجار الفوركس حوالي عام قبل إلغاء الاشتراك في هذا القسم. لماذا ا؟ إنهم يراقبون فقط مقدار الربح الذي يمكنهم تحقيقه من تداول الفوركس.

نموذج 8886 وخسائر التداول.

إذا كنت قد تكبدت خسائر كبيرة قد تكون قادرة على ملف 8886 نموذج (انظر أدناه للحصول على النموذج). إذا أدت المعاملات الخاصة بك إلى خسائر لا تقل عن 2 مليون دولار في أي سنة ضريبية واحدة (50،000 دولار إذا كان من بعض المعاملات بالعملات الأجنبية) أو 4 ملايين دولار في أي مجموعة من السنوات الضريبية قد تكون قادرة على استمارة 8886.

دفع لضرائب الفوركس.

إيداع الضريبة نفسها ليست صعبة. يحتاج تاجر الفوركس في الولايات المتحدة فقط للحصول على نموذج 1099 من وسيط له في نهاية كل عام. إذا كان وسيط يقع في بلد آخر، يجب على تاجر الفوركس الحصول على الاستمارات وأية وثائق ذات صلة من حساباته. ينصح الحصول على المشورة الضريبية المهنية كذلك.

كما ترون، ليس هناك شيء صعب حول دفع أرباح فوركس في هذه المرحلة. ومع ذلك، كما يصبح هذا التداول أكثر شعبية، و إرس لا بد أن يأتي مع المزيد من التدابير التي من شأنها تنظيم التجارة. ولكن إذا كان هناك قطعة واحدة من النصائح يجب أن تأخذ من هذا، انها دائما لدفع الضرائب الخاصة بك.

منتديات الضرائب تاجر، ومواقع *

الشركة الخضراء: تفاصيل عن ضرائب تداول العملات.

محاسبة التجار: لقد كتبوا الكثير من الموارد التعليمية حول التداول والضرائب.

إجابات جوجل: السؤال هو بضع سنوات من العمر، لا يزال لديه الكثير من المعلومات.

استدعاء المنتدى المجتمع: أضف الأسئلة والحصول على إجابات من الناس من إنتوت.

* تجارة الفوركس عبر الإنترنت لا تروج لأي من هذه المنتديات أو المواقع الإلكترونية. وهي تظهر لأغراض تعليمية فقط، وبعبارة أخرى، يرجى البحث في هذه المواقع واستخدام الحس السليم إذا طلب منك المال.

** تنويه - المعلومات المقدمة هي لأغراض تعليمية. نحن لسنا المهنيين الضرائب ونقترح عليك الاتصال واحدة.

هل ترغب في الاتصال بك لتلقي المزيد من المعلومات حول فتح حساب تداول؟

اختيار وسطاء كنت ترغب في مزيد من المعلومات حول. نوصي بالبدء مع 2 على الأقل.

أوفست هنا لمساعدتك في طريقك لتصبح تاجر الفوركس أو وسيط. هدفنا هو مساعدتك على تعلم، وممارسة، وإتقان فن تداول العملات. من المهم أن نفهم أزواج العملات مثل ور / أوسد، أوسد / كاد، غبب / أوسد، أوسد / جبي، أو العملات الرئيسية الأخرى، وكيف تؤثر اقتصادات كل بلد على الآخر. هناك قدر كبير من المخاطر التي ينطوي عليها تداول العملات الأجنبية، لمزيد من المعلومات، يرجى الاطلاع على سياسة الإفصاح عن المخاطر. اختيار الوساطة الفوركس، مزود إشارة، أو رسم البرامج هي قرارات صعبة، لذلك أنشأنا مجموعة من الاستعراضات على أساس مجموعة متنوعة من المعايير لتقييم مصداقيتها. تداول العملات الأجنبية يختلف عن العقود الآجلة أو الخيارات أو تداول الأسهم، ومن المهم فهم المصطلحات. نأمل أن تستمر في تعلم التجارة معنا، وإذا كان لديك أي وقت مضى الأسئلة، يرجى ترك لنا خط.

أونلينيفوريكسترادينغ: كما رأينا على.

&نسخ؛ 2006 - 2018 | يقع تداول الفوركس عبر الإنترنت في 4104 شارع 24، # 723.

استراتيجيات الضرائب لتجار الفوركس.

الفوركس: معرفة ما كنت التجارة لتجنب الفخاخ الضريبية:

الفوركس، سوق صرف العملات الأجنبية، يمكن أن يكون مربحا في الواقع للتجار المهرة في دينامياتها. هذه الشبكة العالمية من البنوك المركزية الحكومية والمصارف التجارية والاستثمارية وصناديق التحوط والشركات الدولية وشركات الوساطة تمكن التجار للاستفادة من صعود وهبوط حجم الدولار الدولار الذي يتجاوز 1.4 تريليون دولار كل يوم، مما يجعلها الأكبر والأكثر سيولة من الأسواق العالمية.

ولكن عندما يتدفق وقت ضريبة الدخل، يتلقى تجار العملات معاملة خاصة من دائرة الإيرادات الداخلية، التي يمكن أن تتقلل منها أحيانا بعض الأمور غير المطمئنة.

هنا & # 8217؛ ق نظرة على المشهد الضريبي للتجار الفوركس، ولماذا قد يكون فكرة جيدة أن يكون لديك خبير الضرائب المحاسبة التجار تساعد على توجيه لكم من خلال التقلبات والمنعطفات.

العقود الآجلة والنقدية الفوركس.

يتم تداول الفوركس بطريقتين: العقود الآجلة للعملات على التبادلات السلعية المنظمة، والتي تندرج تحت القواعد الضريبية للعقود 1256 من قانون إيرك، أو النقد الاجنبى النقدي على السوق غير المنظم بين البنوك، والتي تندرج تحت القواعد الخاصة من إيرك القسم 988. العديد من الفوركس التجار نشطون في كلا السوقين.

لأن العقود الآجلة والنقدية النقد تخضع لقواعد الضرائب والمحاسبة المختلفة، من المهم للمتداولين الفوركس لمعرفة أي فئة كل من صفقاتهم تقع في بحيث يمكن أن يتم الإبلاغ عن كل التجارة بشكل صحيح للحصول على الميزة الضريبية المثلى.

القسم 1256: ميزة سبليت.

يحصل متداولو الفوركس على ميزة ضريبية كبيرة على تجار الأوراق المالية بموجب القسم 1256: يسمح لك تقرير أرباح رأس المال في نموذج 6781 (الأرباح والخسائر من القسم 1256 من العقود والسترات) بتقسيم أرباح رأس المال على الجدول D، مع 60٪

(15٪ حاليا) و 40٪ بمعدلات الأرباح الرأسمالية العادية أو قصيرة الأجل التي تصل إلى 35٪. وهذا المعدل المجمع البالغ 23٪ يمثل ميزة بنسبة 12٪ على المعدل العادي (أو القصير الأجل).

إذا كنت تتداول حصرا في العقود الآجلة الفوركس، فإنه & # 8217؛ s الإبحار السلس تأتي الوقت الضرائب. تندرج صفقاتك تحت القسم 1256 وتتلقى تلقائيا تقسيم 60/40.

ولكن الأمور تصبح أكثر تعقيدا من الضرائب قليلا إذا كنت تدل في النقد الاجنبى النقدى، وهو يخضع للقسم 988 (معاملة بعض العملات الأجنبية المعاملات).

القسم 988: لتعطيل أو لا؟

تم سن القسم 988 كوسيلة لمصلحة الضرائب الأمريكية لضريبة الشركات التي تكسب الدخل من التقلبات في أسعار صرف العملات الأجنبية كجزء من مسارها الطبيعي للأعمال التجارية، مثل شراء السلع الأجنبية. تحت هذا القسم، يتم اإلبالغ عن هذه المكاسب أو الخسائر ويتم اعتبارها كإيرادات فوائد أو مصاريف ألغراض ضريبية، وال تتلق ى االنقسام المواتي بنسبة 60/40.

ونظرا لأن العقود الآجلة لسوق الفوركس لا تتاجر بالعملات الفعلية، فإنها لا تخضع للقواعد الخاصة في القسم 988. ولكن بصفتك متداول عملة، فإنك تتعرض يوميا لتقلبات أسعار العملات، وبالتالي فإن نشاط التداول الخاص بك سيخضع لأحكام القسم 988.

ولكن نظرا لأن تجار العملات يعتبرون هذه التقلبات جزءا من أصولهم الرأسمالية في سياق العمل الاعتيادي، فإن مصلحة الضرائب تمكنك من إلغاء الاشتراك في القسم 988، وبالتالي الإبقاء على الانقسام المواتي 60/40 لهذه المكاسب بموجب القسم 1256.

تتطلب مصلحة الضرائب أن تلاحظ & # 8220؛ داخليا & # 8221؛ اعتزامك إلغاء الاشتراك في القسم 988 قبل إجراء الصفقات. لا يطلب منك إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية. ومن الواضح أن بعض التجار ينحنيون هذه القاعدة استنادا إلى نتائجهم في نهاية العام، ويبدو أن هناك ميلا ضئيلا.

وجزء من مصلحة الضرائب للقضاء، على الأقل حتى الآن.

وكقاعدة عامة، إذا كان لديك مكاسب بالعملة، فإنك ستستفيد (تخفيض الضريبة على المكاسب بنسبة 12٪) عن طريق إلغاء الاشتراك في القسم 988. إذا كنت تعاني من خسائر، فقد تفضل البقاء تحت القسم 988 & # 8217 ومعالجة الخسائر العادية بدلا من المعاملة الأقل ملاءمة بموجب المادة 1256.

الوقت الضريبي: أكثر صرامة لتجار العملات.

يميل تجار الفوركس الآجلة إلى نسيم من خلال الوقت الضريبي؛ ترسل شركة الوساطة لها نموذج 1099 إرس، الذي يتم إدراج الربح أو الخسارة الإجمالية في السطر 9.

ولكن منذ التجار العملة دون & # 8217؛ الحصول على 1099s، كنت تركت للعثور على المحاسبة الخاصة بك وحلول البرمجيات الخاصة بك. دون إغراء لمجرد إجبار تداول العملات الخاصة بك في القسم الخاص بك 1256 النشاط، إغراء المشترك. هذه الصفقات تحتاج إلى فصل.

في القسم 988 الإبلاغ، وفي حالات الخسارة، هل يمكن أن ينتهي دفع ضريبة أكثر من اللازم.

وباعتباره قطاعا سوقيا سريعا النمو، فمن المؤكد تقريبا أن التداول في الفوركس يخضع لتدقيق أكبر من جانب مصلحة الضرائب في المستقبل. يمكن أن يساعدك خبير متخصص في محاسبة المحاسبة من ذوي الخبرة في التقيد التام بقواعد مصلحة الضرائب والاستفادة القصوى من المزايا الضريبية.

الاشتراك / الاتصال.

الانضمام إلى النشرة وتلقي التحديثات مع الأخبار والتحليلات والأفكار التجارية.

وسطاء متميزون.

© 2017 ترادرس لوغ.

ينطوي التداول على مخاطر كبيرة من الخسارة وغير مناسبة لجميع الأفراد. الأداء السابق لا يدل على النتائج المستقبلية.

حساب الفوركس إيرا.

تقدم فوريكس للعملاء الأفراد في الولايات المتحدة القدرة على تداول الفوركس من خلال إنشاء حساب فردي معنا و إيرا من خلال واحد من ثلاثة أمناء شركاء لدينا الذين أقامنا علاقات معهم.

إكمال طلب عميل حساب فوريكس أو حساب فردي ميتاتريدر تطبيق العميل حساب إيرا التجاري الكامل اتفاقية العميل. أكمل نموذج ضريبة W9. ملاحظة: قبل ملء هذا النموذج، نقترح بشدة أن تتشاور مع مستشارك الضريبي فيما يتعلق بالتزاماتك المتعلقة بالإيداع الضريبي. قم بإكمال وثائق إيرا المناسبة (يرجى الاطلاع أدناه على الوثائق المناسبة المدرجة من قبل شركة الثقة؛ هو القرار الذي تثق به الشركة التي تختارها من خلال، إلا إذا كان لديك بالفعل إيرا أنشئت مع شركة أخرى). إرسال فوريكس التطبيق، حساب التداول إيرا اتفاقية العملاء وثقة شركتك التطبيق مباشرة إلى شركة الثقة. حالما يتم استلام أموال إيرا من قبل شركة الثقة، وسوف ترسل لنا طلبنا وشيك مصدق من أموالك. سيتم فتح حساب التداول في "اسم الشركة الاستئمانية" فبو "اسمك" إيرا مع عنوان الشركة الثقة ومع معرف الضريبة للشركة الثقة. (لا يزال يتعين عليك تقديم رقم الضمان الاجتماعي الخاص بك ولكن إيرا لا تتلقى 1099). سيتم إعلامك من قبل قسم الحسابات الجديدة فوريكس عندما يكون حساب التداول الخاص بك مفتوحا لك لإجراء التداول.

ميدلاند إيرا.

شيكاغو، إيل 60603.

الرقم المجاني: 877-944-5472، الخيار 1، الخيار 1.

شركة ميلينيست تروست.

أوك بروك، إلينوي 60523.

الرقم المجاني: 800-258-7878.

شركة الأسهم.

إليريا، أوه 44036.

يرجى ملاحظة: إجراءات فتح لكل شركة الثقة تختلف قليلا. وسوف تكون الشركات الزميلة في كل شركة قادرة على توجيه لكم من خلال عملية بسلاسة.

ForexOptions.

على الرغم من أن العملات الأجنبية أو تداول العملات الأجنبية قد وقعت في جميع أنحاء العالم منذ آلاف السنين، والضرائب المفروضة على الأفراد الأمريكيين وصناديق الاستثمار لا يزال لغزا بالنسبة للكثيرين. ولا ينبغي أن يكون هذا مفاجئا لأن الولايات المتحدة قد غيرت قوانينها الضريبية بشكل متكرر والتي تنطبق على العملات الأجنبية أو تداول العملات الأجنبية. وفي الوقت الحاضر، يخضع الأفراد الأمريكيون وصناديق الاستثمار لمعدل ضريبة دخل اتحادي بحد أقصى قدره 23 في المائة على أرباحهم من العملات الأجنبية، شريطة إجراء الانتخابات في الوقت المناسب والقيام بإجراء تحديد الهوية. وفي غياب الانتخابات في الوقت المناسب وتحديد الهوية بشكل صحيح، تخضع مكاسب تداول العملات الأجنبية إلى حد أقصى من ضريبة الدخل الاتحادية بنسبة 35٪. لسوء الحظ، فإن إجراء هذه الانتخابات ليس معروفا جيدا في مجتمع تداول الفوركس أو بين مستشاري الضرائب. على سبيل المثال، هل تعلم أن إجراء الانتخابات يجب أن يتم قبل نهاية اليوم الذي يتم فيه التداول؟

سوف توضح هذه المادة القواعد الضريبية المطبقة على النقد أو التداول الفوري للعملات الأجنبية من قبل الأفراد وصناديق الاستثمار. وسوف تناقش أيضا كيفية إجراء الانتخابات ذات الصلة من أجل تحقيق أدنى معدلات الضرائب المطبقة لمكاسب العملات الأجنبية.

القواعد الضريبية العامة المطبقة على تجارة الفوركس.

أسعار الفيدرالية الدخل الحالي.

وعلى سبيل الخلفية، فإن الحد الأقصى لمعدلات ضريبة الدخل الفيدرالية الهامشية المطبقة في الولايات المتحدة هو 35٪ لبنود الدخل العادي والأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع أصول رأسمالية محتفظ بها لسنة واحدة أو أقل (أي أرباح رأسمالية قصيرة الأجل) و 15٪ لأرباح رأسمالية من بيع أصول رأسمالية محتفظ بها لأكثر من سنة واحدة.

وبالإضافة إلى هذه القواعد الأساسية، يمكن أن يخضع تجار العملات لحكمين خاصين من قانون الإيرادات الداخلية. أحدهما هو القسم 1256 الذي ينطبق بشكل عام على العقود الآجلة المنظمة وينص على أنه بغض النظر عن فترة احتجاز دافعي الضرائب في المستقبل، يتم التعامل مع 60٪ من أي ربح معترف به كربح رأسمالي طويل الأجل و 40٪ من أي ربح يتم الاعتراف به هو تعامل على أنها مكسب رأسمالي قصير الأجل. وهذا يعرف أحيانا باسم القاعدة 60/40. ونتيجة لتطبيق القاعدة 60/40 على العقود الآجلة، ينطبق معدل ضريبة الدخل الاتحادي المخلوط 23٪ على أي مكاسب. هذا هو واحد من المزايا الرئيسية لتداول العقود الآجلة على الأسهم. في حين أن تداول الأسهم على المدى القصير سوف تنتج أرباح رأس المال قصيرة الأجل خاضعة للضريبة بمعدل 35٪ ضريبة الدخل الاتحادية؛ فإن التداول في العقود الآجلة سيؤدي إلى تحقيق دخل يخضع لمعدل ضريبة دخل اتحادي يبلغ 23٪ بغض النظر عن المدة أو المدة القصيرة لعقود العقود الآجلة.

وبالإضافة إلى المادة 1256، يتضمن القسم 988 من قانون الإيرادات الداخلية قواعد خاصة تنظم المعاملة الضريبية لمكاسب وخسائر العملة. وبصفة عامة، ينص القسم 988 على أن المكاسب والخسائر الناجمة عن الصفقات بالعملات تعامل كدخل عادي (وتخضع للضريبة بنسبة 35 في المائة كحد أقصى معدل ضريبة الدخل الاتحادية). غير أن هناك استثناء لهذه القاعدة. وينص القسم 988 على استثناء لمراكز العملات التي يتم تحديدها بالانتخابات على أنها مستبعدة من القسم 988 من معالجة الدخل العادي. وإذا تم تحديد الهوية الصحيحة وإجراء الانتخابات، فإن المكاسب والخسائر الناجمة عن تداول العملات ستعامل على أنها مكاسب وخسائر رأسمالية. وعلاوة على ذلك، وبقدر ما يتم تداول زوج العملات المتداولة في سوق العقود الآجلة الأمريكية، يخضع العقد الفوري للمعاملة الخاصة 60/40 بموجب القسم 1256، مما يؤدي إلى فرض ضريبة على الأرباح بنسبة 23٪ (بغض النظر عن فترة الحجز) . وهذا مهم لأن معظم عقود النقد أو العملات الفورية تسوى في غضون يومين، ولكن عادة ما يتم إنهاؤها وتداولها يوميا (وبالتالي منع فترة حيازة طويلة الأجل من أي وقت مضى).

للحصول على معلومات ضريبة النقد الأجنبي على ملاحظات إكسهانج المتداولة، انظر المناقشة هنا.

القسم 988 إجراءات الانتخاب.

وتنطبق انتخابات الأرباح الرأسمالية على أساس كل معاملة على حدة. من أجل إجراء الانتخابات فيما يتعلق بمعاملة معينة، يجب على دافعي الضرائب تحديد كل معاملة فوركس بوضوح في دفاتره وسجلاته في تاريخ الدخول فيه. وفي حين أنه لا توجد لغة أو حساب محددين ضروريين لتحديد المعاملة، يجب أن تطبق طريقة تحديد الهوية على نحو متسق ويجب أن تحدد بوضوح المعاملة ذات الصلة بوصفها موضوعا للانتخاب. وفقا ل إرس و [رسقوو]؛ فإن مصلحة الضرائب قد تبطل أي انتخابات مزعومة لا تتوافق مع هذا الشرط.

وبالإضافة إلى ذلك، يجب على دافعي الضرائب الذين يجرون الانتخابات أن يرفقوا بيانا بالإقرار الضريبي لدافعي الضرائب للتحقق من الانتخابات. ويجب أن يتضمن بيان التحقق المرفق بالإقرار الضريبي ما يلي: (أ) وصف وتاريخ كل انتخاب أجراه دافعي الضرائب خلال السنة الضريبية الخاضعة للضريبة؛ (ب) بيان بأن كل انتخاب تم إجراؤه خلال السنة الخاضعة للضريبة قد تم قبل إقفال تاريخ بدء المعاملة؛ (ج) وصف لأي عقد كان يسري عليه الانتخاب وتاريخ انتهاء هذا العقد أو بيعه أو تبادله خلال السنة الخاضعة للضريبة؛ (د) بيان بأن العقد لم يكن قط جزءا من سلسلة؛ و (ه) بيان بأن جميع المعاملات الخاضعة للانتخابات مشمولة في البيان المرفق ببيان ضريبة دخل دافعي الضرائب. بالإضافة إلى أي عقوبة قد تنطبق على خلاف ذلك، يجوز لمصلحة الضرائب إبطال أي أو كل الانتخابات التي تجرى خلال السنة الخاضعة للضريبة إذا فشل دافعي الضرائب في التحقق من كل انتخاب، ما لم يكن الفشل بسبب خطأ معقول أو خطأ حسن النية.

وبدلا من تحديد كل تجارة في الكتب والسجلات غير الخاضعة للقسم 988 وإرفاق بيان تحقق بالإقرار الضريبي كل سنة، فإن اللوائح الضريبية تنص على ما إذا كان دافعي الضرائب يتلقون تحققا مستقلا من الانتخابات من شركته التجارية، يفترض أن يكون دافعي الضرائب قد استوفوا متطلبات تحديد الهوية والتحقق منها.

يتلقى دافعي الضرائب التحقق المستقل من الانتخابات إذا: (أ) ينشئ دافعو الضرائب حسابا أو حسابات منفصلة مع وسيط (أو شركات) غير ذات صلة أو تاجر (أو تجار) يتم من خلاله التحقق من جميع المعاملات بشكل مستقل والإبلاغ عنها؛ (ب) فقط المعاملات التي يتم الدخول فيها في أو بعد تاريخ دافع الضرائب التي تثبت هذا الحساب يمكن تسجيلها في الحساب، (ج) تدخل المعاملات الخاضعة للانتخاب في هذا الحساب في تاريخ الدخول في هذه المعاملات و (د) يقوم الوسيط أو الوكيل بتزويد دافعي الضرائب ببيان يوضح المعاملات التي يتم إجراؤها من خلال هذا الحساب ويشتمل على هذا البيان على ما يلي: & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ & نبسب؛ تخضع كل معاملة محددة في هذا الحساب للانتخاب المنصوص عليه في البند 988 (أ) . & ردقوو]؛ وحيثما يمكن ترتيب هذه الطريقة البديلة لتحديد الهوية والتحقق منها، فمن الواضح أن ذلك يوفر طريقة مبسطة جدا لمعالجة هذه المسائل.

وعند إجراء هذه الانتخابات، يجب الاعتراف بأن الخسائر الرأسمالية للأفراد الذين يزيد عددهم عن 000 3 دولار في السنة لا يمكن خصمها عموما من المكاسب الرأسمالية. ومن ثم، إذا أجريت انتخابات من القسم 988 من المعاملة العادية وتكبدت خسائر، فإن دافعي الضرائب سيكونون محرومين إلى الحد الذي لا تتوفر فيه أرباح رأسمالية كافية من مصادر أخرى لاستخدام الخسائر الرأسمالية. يتم تحويل الخسائر الرأسمالية غير المستخدمة إلى السنوات المستقبلية. وبالتالي، فإن الانتخابات لها مخاطرها الخاصة، حيث أن الخصومات العادية يمكن أن تستخدم لتعويض الدخل العادي من مصادر أخرى (أي الفائدة، الراتب، الرسوم، الإيجارات، الخ) الخاضعة للضريبة على خلاف ذلك بمعدل 35٪ في حين أن الخسائر الرأسمالية قد ينتهي في نهاية المطاف أرباح رأس المال قصيرة الأجل الخاضعة للضريبة بنسبة 15٪.

وأخيرا، في حالة صناديق الاستثمار المؤهلة التي تلبي متطلبات معينة، فإنها يمكن أن تختار أن لا تخضع لقسم 988 علاج الدخل العادي وبدلا من ذلك تطبق القاعدة 60/40 عن طريق إجراء انتخابات واحدة (دون الحاجة إلى تحديد المعاملات على النحو المستبعد على بشكل يومي وإرفاق بيان التحقق بالإقرار الضريبي لكل عام). لأغراض هذه الفقرة الفرعية، فإن مصطلح & كوت؛ صندوق مؤهل & كوت؛ تعني أي شراكة إذا: (أ) في جميع الأوقات خلال السنة الخاضعة للضريبة (وأثناء كل سنة خاضعة للضريبة التي تنطبق عليها الانتخابات)، فإن لهذه الشراكة ما لا يقل عن 20 شريكا ولا يملك أي شريك واحد أكثر من 20 في المائة من مصالح رأس المال (ب) أن النشاط الرئيسي لهذه الشراكة لهذه السنة الخاضعة للضريبة (وكل سنة سابقة خاضعة للضريبة) يتكون من خيارات البيع والشراء أو العقود الآجلة أو الآجلة فيما يتعلق بالسلع، (ج) 90 في المائة على الأقل من الدخل الإجمالي للشراكة للسنة الخاضعة للضريبة (ولكل سنة سابقة خاضعة للضريبة) تتكون من الدخل أو الأرباح المكتسبة، وتوزيعات الأرباح، والأرباح من بيع أو التصرف في الأصول الرأسمالية المحتفظ بها لإنتاج الفائدة أو توزيعات الأرباح، والدخل و والمكاسب من السلع أو العقود الآجلة، والخيارات الآجلة والخيارات فيما يتعلق بالسلع الأساسية؛ (د) لا يوجد أكثر من الحد الأدنى من الدخل الإجمالي للشراكة للسنة الخاضعة للضريبة (وكل سنة سابقة خاضعة للضريبة) مستمد من شراء وشراء السلع، (ه) تنطبق انتخابات الصندوق المؤهل على السنة الخاضعة للضريبة . يتم إجراء انتخابات الصندوق المؤهلة لأي سنة خاضعة للضريبة في أو قبل اليوم الأول من هذه السنة الخاضعة للضريبة). ويطبق أي انتخاب من هذا القبيل على السنة الخاضعة للضريبة التي تم إجراؤها وجميع السنوات الخاضعة للضريبة التالية ما لم يتم إبطالها بموافقة مصلحة الضرائب الأمريكية.

لئلا يكون هناك أي شك فيما يتعلق بالحاجة إلى الامتثال بدقة لهذه القواعد المعقدة للانتخابات والتعرف على الهوية، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية على التدقيق نفت معاملة المكاسب الرأسمالية 60/40 لكسب دافعي الضرائب حيث لم يتم الامتثال لهذه القواعد. وعلى وجه التحديد، أشارت مصلحة الضرائب في استشارة دائرة الخدمة الميدانية 199947006 ومشورة الخدمة الميدانية 200025020 إلى عدم قيام دافعي الضرائب بإجراء الانتخابات المناسبة وتحديد الهوية اللازمة لمعالجة 60/40 من المكاسب الرأسمالية (ونفى انخفاض معدلات الضرائب). وفي الآونة الأخيرة، أصدرت مصلحة الضرائب إشعار 2003-51 بشأن معاملة خيار العملة الأجنبية التي يبدو أنها تؤكد أن العقود الفورية للعملة الأجنبية تخضع للقسم 988 والقسم 1256 من القواعد الضريبية التي نوقشت هنا.

فوركس الضرائب للشركات.

وقد يكون أحد أسباب عدم اهتمام هذا الموضوع كثيرا على مر السنين لأن الشركات تخضع للضريبة بنسبة 35٪ كحد أقصى معدل ضريبة الدخل الاتحادية على دخلها العادي وأرباحها الرأسمالية بغض النظر عن فترات الحجز. ولأن التداول من قبل الأفراد وصناديق الاستثمار (الذين يتأثرون بالفوارق في أسعار الفائدة بين الدخل العادي والأرباح الرأسمالية) قد تكثف في السنوات الأخيرة فقط، يبدو أن هذه المنطقة قد تجاهلها إلى حد كبير مستشارو الضرائب ودافعو الضرائب على حد سواء.

فوركس رولوفر الفائدة الضرائب.

بما أن الفائدة المتغيرة تمثل الفائدة المكتسبة) عندما تكون طويلة العملة ذات العائد األعلى (أو مصاريف الفوائد) حيثما تكون قصيرة العملة ذات العائد األعلى (، يتم التعامل مع هذه المبالغ كإيرادات أو مصروفات من الفائدة العادية ويجب احتسابها بشكل منفصل عن أرباح وخسائر تداول العمالت. لاحظ أن مصروفات الفائدة الاستثمارية (للأفراد الذين لا يشاركون في تجارة أو تجارة تجارية) تخضع لقيود شديدة على الاستقطاع بموجب المادة 163 من قانون الإيرادات الداخلية. ومع ذلك، فبالقدر الذي لا یتم فیھ خصم أو خصم الفائدة بشکل منفصل، ولکنھ مضمن في سعر العقد الموضعي الأدنی أو الأعلی في عقد التمیید، من غیر الواضح ما إذا کان یتم الاعتراف بإیرادات أو مصروفات الفوائد. وهذه الحالة الأخيرة مماثلة للطريقة التي يتم بها احتساب الفائدة على العقود الآجلة للعملات الأجنبية حيث تدرج إيرادات الفوائد أو المصروفات في سعر العقود الآجلة (ولا تحسب بشكل منفصل أو تخضع للضريبة).

إرس الإبلاغ عن مكاسب وخسائر الفوركس.

في حالة إجراء الانتخابات 60/40، فإن جميع مكاسب وخسائر الفوركس تحتاج إلى الإبلاغ عنها من قبل تاجر أو مستثمر في نموذج 6781 إرس مع ملاحظة أن الأرباح والخسائر يتم الإبلاغ عنها نتيجة للانتخابات بموجب لائحة الخزانة 1.988 -3. يجب أن يتم الإبلاغ عن أي إيرادات فائدة تمريرية بشكل منفصل في الجدول B. في بعض الحالات، فإن فم الذي يتعامل من خلاله المتعامل لن يصدر نموذج 1099 إرس منفصلا بالتفصيل دخل الفائدة المكتسبة. في هذه الحالة، سوف يحتاج المتداول إلى حساب هذا المبلغ على حسابه.

ضريبة الفوركس لغير الولايات المتحدة. الأشخاص.

عادة لا يخضع المتداول غير الأمريكي لضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية فيما يتعلق بالربح المعترف به عند بيع أزواج العملات أو التصرف فيها، ما لم: (1) غير الولايات المتحدة. الشخص هو فرد ويوجد في الولايات المتحدة لمدة 183 يوما أو أكثر خلال السنة الخاضعة للضريبة من البيع أو التصرف الأخرى، ويعامل الكسب على أنه من مصادر الولايات المتحدة؛ أو (2) يرتبط الربح ارتباطا فعليا بسلوك غير الولايات المتحدة. شخص من التجارة أو الأعمال التجارية في الولايات المتحدة. تاجر غير أمريكي هو شخص ليس مواطنا أمريكيا وليس مقيما في الولايات المتحدة. القسم 7701 من قانون الإيرادات الداخلية يحدد من هو وليس مواطنا أمريكيا ومقيما. ومن غير الواضح في الوقت الحاضر ما إذا كان نصيب غير الولايات المتحدة من أي إيرادات الفائدة المتغيرة التي حصل عليها غير الولايات المتحدة. سوف يخضع المتداول لضريبة الدخل الفدرالية الأمريكية أو حجب ضريبة الدخل. هناك العديد من أنواع & كوت؛ فائدة المحفظة & كوت؛ يتم إعفاء الدخل حاليا من ضريبة الدخل الفدرالية في الولايات المتحدة وحجز ضريبة الدخل والفوائد المتغيرة يمكن اعتبارها فائدة محفظة معفاة بشرط أن يقوم مالك الحساب بإرسال نموذج W-8BEN من مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تاجر العملة الأجنبية وفقا لقواعد ولوائح مصلحة الضرائب الأمريكية.

استنتاج.

إن الضرائب على عقود العملات الفورية هي فريدة من نوعها وليست بديهية لمعظم التجار. في حين معقدة، مع قدر ضئيل من فهم القواعد، يمكن الحصول على مزايا ضريبية كبيرة.

تتطلب لوائح خدمة العودة الداخلية أن تتضمن بعض النصائح المكتوبة إخلاء المسؤولية. إلى الحد الأقصى تتضمن المناقشة السابقة مشورة مكتوبة تتعلق بقضية الضرائب الاتحادية، ليست النصائح المكتوبة مقصودة أو مكتوبة، ولا يمكن استخدامها من قبل المتلقي أو أي جهة أخرى، لأغراض حظر المخالفات الضريبية الاتحادية، ولم تتم دعوتھا لدعم تعزیز أو تسویق المعاملات أو المسائل التي نوقشت ھنا.

مركز تعلم الفوركس.

انقر هنا للدخول إلى مركز تعلم الفوركس والتعرف على تجارة الفوركس، الفائدة المتغيرة، أزواج العملات، التحليل الفني، التحليل الأساسي، استراتيجيات التداول وإدارة الأموال.

فوركس الضرائب.

وهذا ينطبق على التجار الأمريكيين فقط الذين يتاجرون مع شركة وساطة أمريكية. المستثمرون الأجانب الذين ليسوا مقيمين أو مواطنين من الولايات المتحدة الأمريكية لا يضطرون لدفع أي ضرائب على أرباح الصرف الأجنبي. نحن لا نقبل التجار من الولايات المتحدة، لذلك يتم توفير هذا القسم فقط لإعطاء التجار الولايات المتحدة فكرة عن الضرائب التي قد تحتاج إلى دفع إذا كانت التجارة في الولايات المتحدة.

ملاحظة: هذه المعلومات هي لأغراض تعليمية فقط، وينبغي ألا تصنف على أنها ضريبة أو الاستثمار المشورة من أي نوع. تأكد من استشارة مع أخصائي الضرائب حول الضرائب الخاصة بك فوركس.

فالمزيد من المستثمرين من جميع أنحاء العالم يحصلون على أكبر سوق مالي في العالم من خلال حواسيبهم الشخصية. ومع تزايد الطلب على النقد الاجنبى، يتعين على المزيد من التجار الامريكيين التعامل مع القضايا الضريبية فى نهاية العام.

يمكن لتجار العملات المشاركة في سوق الفوركس (نقدا) مع شركة وساطة الولايات المتحدة أن يختاروا أن يخضعوا للضريبة بموجب نفس القواعد الضريبية كالسلع العادية [إرك (قانون الإيرادات الداخلية) القسم 1256 العقود] أو بموجب القواعد الخاصة من إيرك القسم 988 (معاملة بعض معاملات العملات الأجنبية). وينطبق إيرك 988 على النقد الاجنبى الا اذا اختار التاجر الانسحاب.

ميزة القسم 1256 لتجار العملات.

بموجب القسم 1256، حتى تجار الفوركس في الولايات المتحدة يمكن أن يكون لها ميزة كبيرة على تجار الأسهم. من خلال الإبلاغ عن المكاسب الرأسمالية في نموذج 6781 إرس (المكاسب والخسائر من القسم 1256 العقود والسترات)، يسمح للتجار تقسيم أرباح رأس المال على الجدول D باستخدام تقسيم 60٪ / 40٪. وهذا يعني أن 60٪ من الأرباح الرأسمالية تخضع للضريبة على أساس معدل الأرباح الرأسمالية الأدنى والطويل الأجل (حاليا 15٪) والباقي 40٪ في معدل الأرباح الرأسمالية العادية أو قصيرة الأجل، والذي يعتمد على شريحة الضرائب التاجر تحت (تصل إلى 35٪). ويؤدي ذلك إلى معدل متوسط ​​قدره 23٪، وهو أقل بنسبة 12٪ من المعدل العادي (قصير الأجل).

إذا كان النقد فوريكس يخضع لقواعد القسم 988، كيف يمكن للتاجر انتخاب أكثر فائدة القسم 1256 الانقسام؟ من فضلك أستمر في القراءة لتعرف المزيد.

لإلغاء الاشتراك أو عدم تعطيل القسم 988.

الشركات الأمريكية التي تتاجر مع وسيط فكس الولايات المتحدة وتستفيد من تقلبات أسعار صرف العملات الأجنبية كجزء من مسارها الطبيعي للأعمال، تخضع لقسم 988. وهذا يعني المكاسب والخسائر من النقد الأجنبي (مثل شراء وبيع السلع الأجنبية ) على أنها إيرادات أو مصروفات فوائد وتحصل على ضريبة وفقا لذلك. وبالتالي، فإنهم لا يحصلون على الانقسام المفيد 60/40.

وبما أن تجار الفوركس يتعرضون أيضا لتقلبات أسعار الصرف اليومية، فإن نشاطهم التجاري يندرج تحت أحكام القسم 988 أيضا & # 8211؛ ولكن لا تقلق. مصلحة الضرائب يريد أن يكون لطيفا لك (حتى الآن). ونظرا لأن هذه التقلبات اليومية يمكن اعتبارها جزءا من أصول المتداول في سياق نشاطه الاعتيادي، فإن مصلحة الضرائب تمنح المتداول خيار رفض (إلغاء الاشتراك) في القسم 988 والانتخاب بأن الأرباح ستخضع للضريبة 60/40 من القسم 1256.

ما الذي عليك فعله لتعطيل القسم 988؟ على الرغم من أنه لا يتعين عليك تقديم أي شيء مع مصلحة الضرائب الأمريكية لإلغاء الاشتراك، إلا أنه يتعين عليك إجراء ذلك & كوت؛ داخليا & كوت؛ قبل البدء في التجارة؛ بمعنى أنه يجب عليك الاحتفاظ بسجلات في كتبك الخاصة حول عدم اشتراكك في القسم 988.

العديد من التجار العملات في الولايات المتحدة ينحني القواعد عن طريق الانتظار بعد انتهاء العام لمعرفة ما إذا كان لديهم أي مكاسب من أنشطتهم التجارية. إذا فعلوا ذلك، يدعون أنهم انتخبوا من إيرك 988 للاستمتاع القسم 1256 العلاج مفيدة. من ناحية أخرى، إذا كان مجموع الصفقات من الفوركس النقدية ليست إيجابية، فإنها التمسك القسم التقليدي 988. منذ (بموجب قانون الضرائب الحالي) يصبح من الصعب جدا لدحض ما إذا كان التاجر جعل الانتخابات في البداية أو في نهاية العام، لم تبدأ مصلحة الضرائب الأمريكية حتى الآن للقضاء على هذا النشاط.

ماذا يفعل التاجر عندما يأتي الوقت الضرائب؟

تجار الفوركس في الولايات المتحدة الذين يتاجرون مع الولايات المتحدة الأمريكية نفا عضو أو رفد يجب أن تتلقى 1099 أشكالا من وسيطهم في نهاية السنة مثل الأسهم والعقود المستقبلية التجار القيام به. بغض النظر عن البلد الذي يستند إليه الوسيط أو التقارير الضريبية التي يقدمونها، يمكنك سحب التقارير عبر الإنترنت من حساباتك وطلب المساعدة من اختصاصي الضرائب. بغض النظر عن ما تقرر القيام به، لا تقع في إغراء إغراق الصفقات الخاصة بك مع النشاط 1256 القسم الخاص بك (إن وجدت). يجب تقسيم معاملات الفوركس إلى قسم 988.

وبالنظر إلى حقيقة أن سوق الفوركس هي واحدة من أسرع الأسواق المالية نموا في جميع أنحاء، فإنه قد يأتي في نهاية المطاف تحت تنظيم مصلحة الضرائب أقرب. وفي الوقت نفسه، يستمر التجار في التمتع بمزايا ضريبية من خلال تداول العملات الأجنبية.

ما هي الضرائب التي يجب علي دفعها إذا كنت أتعامل مع وسيط فوركس غير أمريكي؟

المعلومات الواردة أعلاه حول الآثار الضريبية للتجارة الفوركس تنطبق فقط على التجار في الولايات المتحدة على أساس العملة الذين لديهم حساباتهم في شركة الوساطة الأمريكية التي هي عضو في نفا ومسجلة في كفتك. نحن لا نقبل العملاء المقيمين في كوبا ونيجيريا والولايات المتحدة الأمريكية ولبنان وكوريا الشمالية وإيران والعراق وأفغانستان.